Daň z kryptoměn 2026: Jak na to podle nového zákona

Od roku 2025 platí nová pravidla pro zdanění kryptoměn — osvobození od daně po 3 letech držení, roční limit osvobozených příjmů 100 000 Kč a nová klasifikace krypta jako ostatního příjmu. Co to znamená pro vaše daňové přiznání za rok 2025, podávané do 1. dubna 2026?

Nová pravidla od roku 2025 — co se změnilo

Zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.) byl od roku 2025 doplněn o specifická ustanovení pro kryptoměny. Zásadní novinky jsou:

• Osvobození po 3 letech držení — příjmy z prodeje kryptoměn, které jste drželi déle než 3 roky od pořízení, jsou zcela osvobozeny od daně z příjmů. Každý nákup (dávka) se počítá samostatně — metoda FIFO nebo vlastní evidence.
• Roční limit 100 000 Kč — pokud vaše celkové příjmy z prodeje kryptoměn za celý rok nepřesáhnou 100 000 Kč, jsou osvobozeny bez ohledu na dobu držení. Platí to souhrnně pro všechny kryptoměny za rok.
• Nová klasifikace jako ostatní příjem (§ 10 ZDP) — krypto již není posuzováno jako pohledávka. Zdaňuje se jako ostatní příjem, přičemž nákladem je pořizovací cena kryptoměny v CZK ke dni nákupu.

Kdy musíte platit daň z kryptoměn

Metoda FIFO — jak se počítá zisk

FIFO (First In, First Out) znamená, že při prodeji prodáváte nejdříve kryptoměny pořízené jako první. Je to důležité pro určení pořizovací ceny a tedy výše zisku. Konkrétní příklad:

Výpočet za vás udělá Kalkulačka daně z kryptoměn — podporuje FIFO metodu, test osvobození a export výsledků.

Jak podat daňové přiznání za krypto

Příjmy z kryptoměn se uvádí v Příloze č. 2 daňového přiznání (ostatní příjmy podle § 10). Postup:

1. Stáhněte historii transakcí z burz (Coinbase, Binance, Anycoin, Coinmate) a peněženek. Formáty CSV nebo PDF.
2. Přepočtěte na CZK — pořizovací cena musí být v korunách v den nákupu. Jako kurz lze použít kurz ČNB nebo denní průměr burzy.
3. Vypočtěte základ daně — celkové příjmy minus pořizovací ceny (FIFO), minus příjmy osvobozené (3leté držení, limit 100 000 Kč).
4. Vyplňte přiznání na portálu Moje daně (mojedane.cz). Příloha č. 2, řádek pro ostatní příjmy § 10.

Deadliny pro přiznání za rok 2025:

• Papírové podání: 1. dubna 2026
• Elektronické podání (datová schránka / Moje daně): 2. května 2026
• Přes daňového poradce: 1. července 2026

Časté chyby při zdanění krypta

• Zapomínání na swap — výměna BTC za ETH je zdanitelná událost, stejně jako prodej BTC za fiat. Mnoho lidí to opomíjí a neuvádí swappy v přiznání.
• Špatná pořizovací cena — musí být v CZK ke dni nákupu, ne ke dni prodeje. Pokud jste kupovali v době vysokého kurzu CZK/USD, pořizovací cena může být nižší.
• Ignorování staking rewards — odměny za staking jsou příjmem v okamžiku přijetí, zdaňují se v hodnotě ke dni přijetí. Mnoho burz tyto transakce nepodporuje v exportu.
• Mylná domněnka o nezdaněných nerealizovaných ziscích — nezrealizovaný zisk se skutečně nedaní. Ale swap (BTC → ETH) se považuje za realizaci zisku i bez fiat výběru.
• Archivace dokladů — FÚ může doklady vyžadovat zpětně. Exporty z burz stahujte průběžně, burzy mohou omezit přístup k historické historii.

Často kladené otázky o dani z kryptoměn

Musím platit daň z kryptoměn, když jsem je jen držel a neprodával?

Ne. Samotné držení kryptoměn se nedaní. Daňová povinnost vzniká při prodeji, směně za jinou kryptoměnu (swap), platbě kryptoměnou za zboží nebo služby a při přijetí odměn za staking nebo mining.

Co znamená osvobození po 3 letech?

Od roku 2025 platí, že příjmy z prodeje kryptoměn držených déle než 3 roky jsou osvobozeny od daně z příjmů. Počítá se doba od nákupu (nebo přijetí) konkrétní jednotky kryptoměny do jejího prodeje. Každý nákup se sleduje zvlášť.

Jakou sazbu daně platím z kryptoměn?

Zisk z kryptoměn (jako ostatní příjem § 10) se daní sazbou 15 % do ročního základu daně 1 676 052 Kč. Z části nad tuto hranici se platí 23 %. K zisku z krypta se přičítá váš ostatní příjem (mzda, OSVČ apod.).

Jak dokážu finančnímu úřadu pořizovací ceny?

Uchovávejte výpisy z burz a peněženek. Většina regulovaných burz (Coinbase, Binance, Kraken) umí vygenerovat historii transakcí. Doporučujeme historii stáhnout a archivovat, protože burzy mohou změnit podmínky.