DPH v roce 2026 — Kompletní průvodce pro podnikatele

Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejdůležitějších daní pro podnikatele v České republice. Ať už jste OSVČ, která zvažuje dobrovolnou registraci, nebo firma řešící kontrolní hlášení — tento průvodce vám vysvětlí vše, co potřebujete vědět o DPH v roce 2026. Od aktuálních sazeb přes nová pravidla registrace až po praktické příklady výpočtů.

Co je DPH a jak funguje

DPH (daň z přidané hodnoty) je nepřímá daň, která se uplatňuje na každém stupni výroby a distribuce zboží nebo služeb. Na rozdíl od přímých daní (daň z příjmů) ji neplatí přímo podnikatel ze svého zisku — je součástí ceny, kterou platí konečný spotřebitel.

Princip DPH je jednoduchý: podnikatel (plátce DPH) přidá ke své ceně DPH na výstupu a zároveň si odečte DPH, kterou zaplatil na vstupu (při nákupu materiálu, služeb apod.). Finančnímu úřadu pak odvádí pouze rozdíl mezi DPH na výstupu a DPH na vstupu.

Příklad fungování DPH

Truhlář nakoupí dřevo za 10 000 Kč + 2 100 Kč DPH (21 %). Vyrobí stůl a prodá ho za 25 000 Kč + 5 250 Kč DPH. Finančnímu úřadu odvede: 5 250 − 2 100 = 3 150 Kč. Zákazník zaplatí celkem 30 250 Kč, z toho 5 250 Kč je DPH.

Sazby DPH v roce 2026

Od 1. ledna 2024 platí v České republice dvě sazby DPH (konsolidační balíček sloučil dřívější dvě snížené sazby 15 % a 10 % do jedné 12%). Sazby zůstávají v roce 2026 beze změn oproti roku 2025.

Jak spočítat DPH? Použijte naši kalkulačku DPH, která automaticky vypočítá cenu s DPH, bez DPH i samotnou výši daně pro jakoukoli sazbu.

Registrace k DPH — nová pravidla od 2025

Od roku 2025 platí zásadně upravená pravidla pro registraci k DPH. Obrat se nově sleduje za kalendářní rok (leden–prosinec), nikoli za 12 po sobě jdoucích měsíců jako dříve.

Dvoustupňový systém registrace

• Limit 2 000 000 Kč: Při překročení tohoto obratu za kalendářní rok se stáváte plátcem od 1. ledna následujícího roku. Registraci podáte do 10 pracovních dnů.
• Limit 2 536 500 Kč (100 000 €): Při překročení tohoto limitu se stáváte plátcem od následujícího dne. Toto je okamžitá registrace bez čekání na nový rok.

Dobrovolná registrace

I s obratem pod 2 mil. Kč se můžete registrovat dobrovolně. Vyplatí se to zejména:

• Pokud prodáváte převážně jiným plátcům DPH (B2B) — ti si DPH odečtou
• Pokud máte vysoké vstupní náklady s DPH (materiál, vybavení, služby)
• Pokud obchodujete se zahraničím v rámci EU

Naopak se nevyplatí, pokud prodáváte hlavně koncovým zákazníkům (neplátcům) — museli byste buď zvýšit ceny o DPH, nebo snížit svou marži.

Přiznání k DPH a kontrolní hlášení

Přiznání k DPH

Jako plátce DPH podáváte přiznání elektronicky přes portál Moje daně nebo datovou schránkou.

• Měsíční zdaňovací období: povinné pro plátce s obratem nad 10 mil. Kč/rok a pro nově registrované plátce (první rok)
• Čtvrtletní zdaňovací období: mohou si zvolit plátci s obratem do 10 mil. Kč/rok (od druhého roku registrace)
• Termín podání: do 25. dne po skončení zdaňovacího období

Kontrolní hlášení

Kontrolní hlášení je povinný výkaz obsahující údaje o přijatých a uskutečněných plněních. Slouží finanční správě k odhalování daňových podvodů.

• Právnické osoby: měsíčně, do 25. dne následujícího měsíce
• Fyzické osoby: ve lhůtě pro podání přiznání k DPH (měsíčně nebo čtvrtletně)
• Podání: výhradně elektronicky (datovou schránkou nebo přes EPO)

Pozor na sankce: Za pozdní podání kontrolního hlášení hrozí pokuta 1 000 Kč (podáno do 5 dnů po lhůtě), 10 000 Kč (podáno po výzvě správce daně), 30 000 Kč (nepodáno po výzvě) až 50 000 Kč (nepodáno ani v náhradní lhůtě).

Reverse charge — přenesení daňové povinnosti

Reverse charge je zvláštní režim, při kterém DPH neodvádí dodavatel, ale odběratel. Na daňovém dokladu se uvede „daň odvede zákazník" a DPH se neúčtuje.

Režim reverse charge se v ČR používá zejména:

• Ve stavebnictví — stavební a montážní práce mezi plátci DPH
• Při dodání zlata — investiční zlato
• Emisní povolenky — obchod s emisními povolenkami
• Dodání zboží do EU — mezi plátci DPH v různých členských státech (intrakomunitární dodání)

Odběratel v režimu reverse charge sám přizná DPH na výstupu a zároveň si může uplatnit odpočet na vstupu. V praxi to znamená, že jeho daňová povinnost z tohoto plnění je nulová.

Odpočet DPH — jak na něj

Odpočet DPH je jednou z hlavních výhod registrace jako plátce. Umožňuje vám odečíst DPH zaplacenou při nákupu zboží a služeb pro vaše podnikání.

Podmínky pro uplatnění odpočtu

• Jste registrovaný plátce DPH
• Máte daňový doklad (faktura s předepsanými náležitostmi)
• Nákup slouží pro vaši ekonomickou činnost (ne pro osobní spotřebu)
• Plnění není osvobozené bez nároku na odpočet (zdravotní služby, finanční služby apod.)

Nadměrný odpočet

Pokud je vaše DPH na vstupu vyšší než DPH na výstupu (například po velkém nákupu vybavení), vzniká nadměrný odpočet. Finanční úřad vám rozdíl vrátí do 30 dnů od vyměření (obvykle do 60 dnů od podání přiznání).

Novinka 2026: Lhůta pro opravu základu daně se prodlužuje ze 3 na 7 let, a to i pro osoby, které již nejsou plátci DPH. U nedobytných pohledávek do 10 000 Kč včetně DPH platí zjednodušený postup.

Jak spočítat DPH — vzorce a příklady

Výpočet DPH z ceny bez DPH

Vzorec: DPH = cena bez DPH × (sazba / 100)

Výpočet DPH z ceny s DPH

Vzorec: Základ = cena s DPH / (1 + sazba / 100), DPH = cena s DPH − základ

Příklad: Cena s DPH je 3 630 Kč (sazba 21 %). Základ = 3 630 / 1,21 = 3 000 Kč. DPH = 3 630 − 3 000 = 630 Kč. Pro 12% sníženou sazbu dělíte koeficientem 1,12.

Novinky v DPH pro rok 2026

Sazby DPH zůstávají v roce 2026 beze změn (21 % a 12 %). Hlavní novinky:

• Sledování obratu za kalendářní rok: Obrat se nově sleduje výhradně za leden–prosinec, nikoli za 12 po sobě jdoucích měsíců.
• Osvobození finančních činností: Od ledna 2026 jsou nově osvobozeny od DPH finanční činnosti.
• Zrušení osvobození: Vybírání televizních a rozhlasových poplatků ztrácí osvobození od DPH.
• Prodloužení lhůty pro opravu: Lhůta pro opravu základu daně se prodlužuje ze 3 na 7 let.
• Vrácení DPH turistům: Nový elektronický systém pro potvrzení vývozu zboží přes Celní správu.

DPH a OSVČ v paušálním režimu

Plátce DPH nemůže vstoupit do paušálního daňového režimu. Pokud jste v paušálu a překročíte obrat 2 mil. Kč nebo se dobrovolně zaregistrujete jako plátce DPH, musíte z paušálního režimu vystoupit.

Podrobnosti o paušální dani najdete v článku Paušální daň 2026: Kompletní průvodce nebo si spočítejte výhodnost v kalkulačce paušální daně.

Nejčastější chyby při práci s DPH

1. Pozdní registrace — nesplnění lhůty pro registraci může vést k pokutám a doměření DPH zpětně
2. Chybné zařazení sazby — použití špatné sazby DPH na faktuře (např. 21 % místo 12 % u potravin)
3. Neúplný daňový doklad — chybějící IČ, DIČ, datum nebo popis plnění znemožňuje odpočet
4. Opožděné kontrolní hlášení — automatická pokuta 1 000 Kč za podání do 5 dnů po lhůtě, až 50 000 Kč při nepodání
5. Odpočet osobních výdajů — uplatnění odpočtu DPH z nákupů nesouvisejících s podnikáním

Často kladené otázky o DPH v roce 2026

Jaké sazby DPH platí v roce 2026?

V České republice platí od roku 2024 dvě sazby DPH: základní sazba 21 % (většina zboží a služeb) a snížená sazba 12 % (potraviny, hromadná doprava, ubytování, stravovací služby, léky, zdravotnické prostředky, dětské autosedačky). Knihy, e-knihy a audioknihy jsou od DPH osvobozeny (0 %). Dřívější dvě snížené sazby (15 % a 10 %) byly konsolidačním balíčkem sloučeny.

Kdy se musím registrovat jako plátce DPH?

Od roku 2025 platí dvoustupňový systém: při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok se stáváte plátcem od 1. ledna následujícího roku. Při překročení 2 536 500 Kč (100 000 €) se stáváte plátcem od následujícího dne. Obrat se nově sleduje za kalendářní rok (leden–prosinec). Registraci je nutné podat do 10 pracovních dnů. Registrovat se můžete i dobrovolně.

Jak často se podává přiznání k DPH?

Přiznání k DPH se podává měsíčně (do 25. dne následujícího měsíce) nebo čtvrtletně — čtvrtletní zdaňovací období si mohou zvolit plátci s obratem do 10 milionů Kč za předchozí kalendářní rok. Kontrolní hlášení se podává vždy měsíčně.

Co je kontrolní hlášení a kdo ho musí podávat?

Kontrolní hlášení je povinný výkaz, který podávají všichni plátci DPH elektronicky. Obsahuje údaje o přijatých a uskutečněných plněních nad 10 000 Kč. Právnické osoby ho podávají měsíčně do 25. dne následujícího měsíce, fyzické osoby ve lhůtě pro podání přiznání k DPH.

Jak funguje odpočet DPH?

Plátce DPH má nárok na odpočet DPH zaplacené na vstupu (při nákupu zboží a služeb pro podnikání). Odečte ji od DPH na výstupu (z prodejů). Rozdíl odvede finančnímu úřadu. Pokud je DPH na vstupu vyšší než na výstupu, vzniká nadměrný odpočet — finanční úřad vrátí rozdíl plátci.

Vyplatí se dobrovolná registrace k DPH?

Dobrovolná registrace se vyplatí především podnikatelům, kteří nakupují zboží a služby s vysokou DPH na vstupu (materiál, vybavení, služby) a prodávají jiným plátcům DPH. Naopak se nevyplatí, pokud většina zákazníků nejsou plátci DPH (koncoví spotřebitelé), protože byste museli zvýšit ceny nebo snížit marži.